導(dǎo)語(yǔ)：為了推動(dòng)資源綜合利用行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第40 號(hào)公告），明確自2022年3月1日起執(zhí)行新的資源綜合利用增值稅政策。其中，符合條件的企業(yè)，廢鋼鐵可按30%退稅。政策的出臺(tái)，對(duì)于營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的廢鋼鐵市場(chǎng)環(huán)境，以及推動(dòng)行業(yè)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、可持續(xù)化發(fā)展發(fā)展，將起到較為明顯的作用，與此同時(shí)，未來(lái)，廢鋼鐵加工基地向規(guī)?；?，規(guī)范化發(fā)展，且對(duì)于推動(dòng)我國(guó)廢鋼鐵資源產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展，提升鐵素資源高效利用水平具有重要意義。
距離3月1號(hào)政策落地的時(shí)間越來(lái)越近，為了積極響應(yīng)政策，廢鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈上下游目前的情況如何，具體會(huì)有哪些響應(yīng)措施，政策對(duì)于廢鋼鐵行業(yè)基本面及價(jià)格影響如何，帶著問(wèn)題，對(duì)近50家鋼企及再生資源基地進(jìn)行了相關(guān)調(diào)研，根據(jù)調(diào)研的結(jié)果結(jié)合分析師的個(gè)人理解，形成以下觀點(diǎn)，僅供廢鋼人士參考。
一、基地及貿(mào)易商操作現(xiàn)狀：
1、在調(diào)研的貿(mào)易商及基地樣本中，70%以上的貿(mào)易企業(yè)在2月份暫停了相關(guān)業(yè)務(wù)，以規(guī)避地方獎(jiǎng)補(bǔ)取消帶來(lái)的成本風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，60%的加工基地以低庫(kù)存操作為主，部分庫(kù)存出清，而正常采購(gòu)的基地開(kāi)始?jí)簝r(jià)收貨，適當(dāng)控制原料成本，等待政策的落地。
2、部分基地要求供貨商盡量開(kāi)出3%的稅票供貨，但實(shí)際操作來(lái)看，覆蓋面達(dá)到100%存在一定難度。部分鋼廠及準(zhǔn)入基地鼓勵(lì)前端提前辦理個(gè)體工商戶或者小規(guī)模納稅人。
3、多數(shù)參與者仍然觀望為主，關(guān)于地方獎(jiǎng)勵(lì)目前具體情況，各地區(qū)結(jié)論不一。少數(shù)地區(qū)明確取消，但多數(shù)地區(qū)相關(guān)部門(mén)暫時(shí)沒(méi)有給出明確的結(jié)論，最終，將以官方為準(zhǔn)，均等待政策落地。而新增的退稅條件，增加了對(duì)符合退稅條件的資質(zhì)審查，確保政策紅利真正讓符合條件的企業(yè)受益；而放寬的條件使政策執(zhí)行更方便快捷，更有利于促進(jìn)廢鋼企業(yè)的良性發(fā)展。
二、相關(guān)措施：
為了積極響應(yīng)政策，個(gè)別企業(yè)也出臺(tái)了相關(guān)措施，做好充份準(zhǔn)備，但因?yàn)檎邥何绰涞?，因此相關(guān)措施也只是初步方案，最終是否合理以及是否能正常運(yùn)行暫未可知。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，主要應(yīng)對(duì)方案如下：
1、鋼廠要求供貨商辦理個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人注冊(cè)登記，且要求供貨單位做好廢鋼貨場(chǎng)登記統(tǒng)計(jì)，保證各環(huán)節(jié)的可溯性和合規(guī)性。
2、政策落地后，鋼廠的采購(gòu)成本或?qū)⑸仙?，部分鋼廠開(kāi)始理性壓低采購(gòu)價(jià)格，以降低財(cái)務(wù)成本。
3、鋼廠合同戶調(diào)整稅率，部分稅負(fù)成本轉(zhuǎn)嫁到供貨企業(yè)，轉(zhuǎn)嫁的噸鋼成本在幾十元不等。
4、部分準(zhǔn)入基地為了解決供貨商稅票問(wèn)題，欲成立財(cái)稅咨詢及服務(wù)企業(yè)，以服務(wù)形式幫助前端客戶辦理將關(guān)稅票工作，但如此操作的合理性，還要等待官方給予結(jié)論，最終以官方的建議為準(zhǔn)。
5、個(gè)別未成立鋼企再生資源子公司的鋼廠，或成立再生資源公司，供貨商可選擇雙項(xiàng)渠道進(jìn)行鋼廠供貨，如此一來(lái)，供貨商既可以選擇帶13%的稅票直接供給鋼廠，也可選擇3%的稅票供給鋼廠的再生資源企業(yè)，以保證供源的穩(wěn)定供應(yīng)。
當(dāng)然，以上各種方案的合理性，均以官方準(zhǔn)確的指導(dǎo)為準(zhǔn)，新政之下，各環(huán)節(jié)參與者都在積極的嘗試和摸索，以更好的響應(yīng)政策帶來(lái)的行業(yè)變化。
三、政策對(duì)于廢鋼鐵行業(yè)的影響
1、對(duì)于準(zhǔn)入企業(yè)來(lái)講，將更愿意鼓勵(lì)上游含3%稅票多于13%的稅票，同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)體工商戶零稅率的增值稅普通發(fā)票，主要是考慮到即征即退及企業(yè)所得稅方面，但目前個(gè)體工商戶每月只有10萬(wàn)以內(nèi)的免交稅費(fèi)額，對(duì)于廢鋼進(jìn)項(xiàng)來(lái)講杯水車(chē)薪。而對(duì)于3%的稅票來(lái)講， 如何達(dá)到條件，各地方要求不一，但廢鋼供給、加工、配送等各環(huán)節(jié)正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化要求將越來(lái)越嚴(yán)格。而對(duì)于鋼廠而言，要求供貨方開(kāi)具13%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以降低采購(gòu)成本，鋼廠大概率不會(huì)愿意接受3%的發(fā)票。
2、政策落地后，準(zhǔn)入企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力將明顯提升，因此未來(lái)準(zhǔn)入所承擔(dān)的交易量、交易額也將明顯提升。但據(jù)目前現(xiàn)有準(zhǔn)入企業(yè)的加工能力1.5億噸，再結(jié)合準(zhǔn)入企業(yè)的實(shí)際開(kāi)工率來(lái)看，考慮未來(lái)廢鋼鐵煉鋼的年需求量至少在2.3億以上，準(zhǔn)入企業(yè)承載能力還有較大缺口，因此，未來(lái)，符合條件的準(zhǔn)入企業(yè)數(shù)量將明顯增長(zhǎng)，隨之帶來(lái)加工基地的規(guī)模化發(fā)展，而未來(lái)，廢鋼鐵加工設(shè)備企業(yè)也將迎來(lái)前所未有的春天。
3、短期內(nèi)，廢鋼鐵的供給量將或受到影響。從調(diào)研情況來(lái)看，目前基地多數(shù)以低庫(kù)存為主，且部分基地選擇觀望，具體政策實(shí)施情況如何，各環(huán)節(jié)尤其是前端供貨商是否能滿足相關(guān)要求，非準(zhǔn)入企業(yè)如何參與到相關(guān)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題，都將會(huì)影響到廢鋼鐵的供給情況，但是隨著政策的落地，各環(huán)節(jié)問(wèn)題將會(huì)慢慢得到解決。
4、對(duì)于成本的增加由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)，將在廢鋼鐵上下游各環(huán)節(jié)中博弈。據(jù)測(cè)算，隨著新政的落地，廢鋼鐵相關(guān)財(cái)務(wù)成本或增加2%-3%，以目前的廢鋼價(jià)格為例，實(shí)際成本將增加120-180元/噸，當(dāng)然，因各地前期各地政策成本不一，因此實(shí)際所增加的成本可能有一定的上下浮動(dòng)。但是哪一環(huán)節(jié)承擔(dān)這項(xiàng)成本，認(rèn)為，仍要看市場(chǎng)的供需關(guān)系。首先，從鋼廠方面來(lái)講，廢鋼采購(gòu)成本高低主要還是由成材利潤(rùn)情況以及鋼企到貨情況，在成材利潤(rùn)相對(duì)樂(lè)觀的情況下，鋼廠提高采購(gòu)價(jià)格意愿將會(huì)有所增強(qiáng)，但從今年的大方向來(lái)看，下游需求如若難以放量，鋼廠將繼續(xù)壓低成本以保證利潤(rùn)，在整個(gè)環(huán)節(jié)中，鋼廠的話語(yǔ)權(quán)之重的狀態(tài)不會(huì)改變。而對(duì)于基地和中間商來(lái)講，其操作的模式非常清晰，主要以賺加工差價(jià)為主，在定價(jià)話語(yǔ)權(quán)中處于弱勢(shì)，因此，如若鋼廠利潤(rùn)處于低位，那么實(shí)際成本的承擔(dān)大概率會(huì)在廢鋼鐵的最前端，也就是廢鋼鐵產(chǎn)出企業(yè)，如若行情相比之下相對(duì)樂(lè)觀，最終的稅務(wù)成本，或由供應(yīng)鏈的上下游共同分擔(dān)。
總而言之，新政將促進(jìn)廢鋼鐵行業(yè)更加集中化、規(guī)范化發(fā)展，準(zhǔn)入企業(yè)即將成為未來(lái)再生資源行業(yè)的中堅(jiān)力量，廢鋼鐵是煉鋼行業(yè)的重要鐵素資源，未來(lái)，廢鋼煉鋼將對(duì)于鐵礦石的替代率不斷增強(qiáng)，廢鋼鐵行業(yè)也將為實(shí)現(xiàn)鋼鐵行業(yè)的“雙碳”目標(biāo)貢獻(xiàn)出重要力量。
附：新政反饋調(diào)研表
| 省份 | 鋼廠/基地 | 目前情況 | 應(yīng)對(duì)措施 |
| 陜西 | 鋼廠1 | 采購(gòu)成本增加，增加的成本或由鋼廠承擔(dān) | 都在觀望，正在商議應(yīng)對(duì)措施 |
| 陜西 | 貨廠1 | 盡量要求送貨單位帶3%的稅票，但目前存在較大困難 | 觀望為主，等待政策落地 |
| 山東 | 貨廠1 | 目前基本沒(méi)有操作，庫(kù)存清空，等待政策落地 | 或成立相關(guān)財(cái)務(wù)服務(wù)管理單位，為前端客戶辦理稅票服務(wù) |
| 山東 | 貨場(chǎng)2 | 目前仍維持年前價(jià)格采購(gòu)，稅務(wù)部門(mén)政策尚未明朗，采購(gòu)模式暫時(shí)沒(méi)有變化 | 等待政策落地 |
| 山東 | 貨場(chǎng)3 | 本身準(zhǔn)入企業(yè)，和鋼廠的業(yè)務(wù)暫時(shí)沒(méi)有受到影響，鼓勵(lì)前端開(kāi)3%票 | 整體來(lái)看影響不大，后期可能承載的交易量會(huì)有所增加 |
| 河南 | 鋼廠1 | 一直按照13%的稅票要求，但目前鋼廠到貨受到影響較大 | 繼續(xù)要求供貨商帶13%稅票計(jì)劃不變 |
| 河南 | 鋼廠2 | 產(chǎn)業(yè)鏈的成本會(huì)增加，但是增加成本誰(shuí)來(lái)承擔(dān)還要看后期的市場(chǎng)供需關(guān)系 ，供應(yīng)鏈上下游一起分擔(dān)的可能性較大 | 觀望為主，預(yù)計(jì)未來(lái)供貨難度會(huì)有所提升 |
| 河南 | 貨場(chǎng)1 | 地區(qū)存在差異，部分貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)已經(jīng)暫停，等待政策落地 | 觀望為主，政策落地后再進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展 |
| 湖北 | 貨場(chǎng)1 | 地方?jīng)]有明確要求，目前沒(méi)有清庫(kù)打算，出貨意愿不強(qiáng) | 后期看政府和鋼廠的采購(gòu)政策，現(xiàn)在庫(kù)存還挺多 |
| 湖北 | 貨場(chǎng)1 | 地方?jīng)]有明確要求，觀望等待政策落地 | 等待政策落地，隨行就市操作 |
| 遼寧 | 貨場(chǎng)1 | 地方?jīng)]有明確要求，但是清空庫(kù)存 | 觀望為主 |
| 遼寧 | 貨場(chǎng)2 | 目前地方反映取消返稅，本月目標(biāo)鋼廠合同沒(méi)簽，下月場(chǎng)地放假 | 只有兩家合同戶是本地，其他外地的不能用，暫時(shí)停收為主，下月放假等待消息 |
| 遼寧 | 貨場(chǎng)3 | 地方?jīng)]有明確要求，但是清空庫(kù)存 | 觀望為主 |
| 遼寧 | 貨場(chǎng)4 | 場(chǎng)地2月20號(hào)開(kāi)始停收，20號(hào)之前壓價(jià)收貨，等待稅改問(wèn)題落地再收貨 | 壓價(jià)收貨控制原料成本，20號(hào)停收觀望 |
| 遼寧 | 貨場(chǎng)5 | 快進(jìn)快出操作，準(zhǔn)入企業(yè)稅點(diǎn)小幅增加，維持少量庫(kù)存等待政策實(shí)施 | 維持少量庫(kù)存觀望 |
| 吉林 | 貨場(chǎng)1 | 地方?jīng)]有明確要求，但是清空庫(kù)存，今天出完就沒(méi)了 | 觀望為主 |
| 山西 | 貨場(chǎng)1 | 在給下游散戶辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，觀望政策實(shí)施 | 先給下游散戶辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，等待政策明確 |
| 山西 | 鋼廠1 | 目前鋼廠采購(gòu)政策變?yōu)橹辈桑玫墓?yīng)商的稅票，鋼廠合同戶稅票緊張 | 鋼廠直采，自己開(kāi)13%票 |
| 山西 | 鋼廠2 | 目前還剩一家合同戶可以接貨，其他戶頭可以開(kāi)，但是考慮稅點(diǎn)問(wèn)題 | 認(rèn)為有可能是買(mǎi)方對(duì)增加的成本進(jìn)行買(mǎi)單 |
| 山西 | 鋼廠3 | 3家合同戶都不能做了，鋼廠基本處于停收狀態(tài)，沒(méi)有別的應(yīng)對(duì)措施 | 基本處于停收狀態(tài)，沒(méi)有其他應(yīng)對(duì)措施 |
| 山西 | 鋼廠4 | 目前合同戶稅票緊張，鋼廠最近先做廢鋼庫(kù)存，預(yù)計(jì)3月上旬資源會(huì)非常緊張 | 維持價(jià)格做庫(kù)存為主 |
| 山西 | 鋼廠5 | 目前鋼廠用廢鋼很少，消耗生鐵為主，目前先不考慮稅票的問(wèn)題，等待政策落地 | 廢鋼消耗量很少，消耗生鐵為主 |
| 山西 | 鋼廠6 | 鑄造企業(yè)不享受退稅政策，近期停產(chǎn)，不消耗廢鋼 | 短期不消耗廢鋼了 |
| 山西 | 鋼廠7 | 先把廢鋼庫(kù)存做起來(lái)，建議供貨商辦理個(gè)體工商戶或者小規(guī)模納稅人 | 建議供貨商提前辦理個(gè)體工商戶或者小規(guī)模納稅人 |
| 山西 | 鋼廠8 | 個(gè)別戶頭上貨受影響了，鋼廠廢鋼用量調(diào)低 | 減少?gòu)U鋼用量，等待政策落地 |
| 河北 | 合同戶1 | 目前鋼廠政策沒(méi)有變化，等待鋼廠的最新要求 | 觀望 |
| 河北 | 合同戶2 | 鋼廠沒(méi)出新的要求，還按原先模式進(jìn)行，但財(cái)務(wù)成本上升 | 開(kāi)始預(yù)留10元戶頭費(fèi) |
| 河北 | 鋼廠1 | 目前采購(gòu)政策沒(méi)啥變化，等三月一號(hào)看看政策怎樣執(zhí)行 | 觀望 |
| 河北 | 鋼廠2 | 目前沒(méi)啥影響，稅點(diǎn)高了，成本增加 | 觀望 |
| 河北 | 鋼廠3 | 現(xiàn)在政策具體咋執(zhí)行還不知道，咨詢稅務(wù)部門(mén)也沒(méi)有明確說(shuō)法 | 正聯(lián)系工信部準(zhǔn)入企業(yè)，看看后期如何合作 |
| 河北 | 貨場(chǎng)1 | 目前沒(méi)啥影響，稅務(wù)部門(mén)沒(méi)出新的要求，暫時(shí)按照年前模式收貨 | 觀望政策實(shí)施情況，清庫(kù)存為主 |
| 天津 | 合同戶1 | 暫時(shí)沒(méi)啥變化，還是按之前模式進(jìn)行 | 等待政策落地 |
| 天津 | 合同戶2 | 鋼廠要求暫時(shí)沒(méi)有新的變化，還按原先模式進(jìn)行 | 等待稅務(wù)部門(mén)出具體執(zhí)行措施 |
| 浙江 | 貨場(chǎng)1 | 現(xiàn)在基本上不收貨，出庫(kù)存為主，具體政策到底如何實(shí)施還需要觀望 | 短期控制收貨量 |
| 浙江 | 貨場(chǎng)2 | 先按照年前的情況收貨，市場(chǎng)貨源不多，快盡快出操作 | 觀望政策實(shí)施情況 |
| 浙江 | 貨場(chǎng)3 | 盡量要求送貨企業(yè)帶3%的增值發(fā)票，最近跟下游客戶對(duì)接 | 跟下游企業(yè)對(duì)接3%稅票的操作情況 |
| 浙江 | 鋼廠1 | 稅票政策還沒(méi)有明確具體細(xì)節(jié)，短期收貨量較少 | 稅票落實(shí)是肯定的，但地方具體情況還沒(méi)出 |
| 廣東 | 貨場(chǎng)1 | 現(xiàn)在出貨為主，月底清庫(kù)存規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，稅票成本增加短期收貨控制成本。 | 等待鋼企政策明確，月底前低價(jià)少量收貨 |
| 廣東 | 貨場(chǎng)2 | 目前送貨情況不受影響，3月份看鋼廠政策，現(xiàn)在鋼廠也沒(méi)有明確政策情況。 | 跟鋼企和地方稅務(wù)部門(mén)對(duì)接具體情況 |
| 廣東 | 貨場(chǎng)3 | 年前庫(kù)存基本出清，短期收貨意愿不強(qiáng)，需要觀望成本增加最終落實(shí)在產(chǎn)業(yè)鏈的哪方面。 | 短期操作意愿不強(qiáng)，等待鋼企出具體政策。 |
| 廣西 | 貨場(chǎng)1 | 短期內(nèi)收貨意愿不強(qiáng)，政策方面近期進(jìn)行跟稅務(wù)部門(mén)對(duì)接 | 跟地方對(duì)接具體實(shí)施細(xì)則 |
| 廣西 | 貨場(chǎng)2 | 月底前盡量出清庫(kù)存，3月鋼廠具體情況也沒(méi)有公布，等待鋼企政策 | 跟鋼企對(duì)接稅票情況 |
| 廣西 | 貨場(chǎng)3 | 要求客戶送貨帶3%的稅票，但是下游客戶多數(shù)還在觀望，短期收貨量較少 | 等待稅務(wù)部門(mén)出具體執(zhí)行措施 |
| 四川 | 鋼廠1 | 具體影響還需等3月份再看，要滿足政策文件要求，但還是要等政策落地 | 具體還在商議對(duì)策中，看政策落地情況 |
| 四川 | 鋼廠2 | 具體政策還沒(méi)有落實(shí)，目前還是按照現(xiàn)在模式收貨 | 后期地方政府政策落實(shí)后，按照要求進(jìn)行 |
| 四川 | 鋼廠3 | 具體政策沒(méi)出，但四川大部分企業(yè)還不在白名單中 | 后期新廠建好后計(jì)劃申報(bào)白名單企業(yè) |
| 四川 | 鋼廠4 | 還在等具體政策明朗，川內(nèi)基本差別不大，后期有計(jì)劃申報(bào)白名單 | 具體看國(guó)家政策，按國(guó)家政策要求來(lái)，估計(jì)后期成本會(huì)增加 |
| 四川 | 貨場(chǎng)1 | 具體政策還沒(méi)有明確說(shuō)明，目前操作隨行就市操作，后期在看 | 觀望為主，暫時(shí)也沒(méi)有清庫(kù)的打算，今年打算申請(qǐng)準(zhǔn)入企業(yè) |
| 四川 | 貨場(chǎng)2 | 具體還沒(méi)影響，年前庫(kù)存已經(jīng)出盡，目前隨進(jìn)隨出為主 | 看鋼廠最終采購(gòu)政策進(jìn)行調(diào)整，目前基本沒(méi)有 |
以上觀點(diǎn)，僅代表分析師個(gè)人見(jiàn)解，如有不妥之處，請(qǐng)第一時(shí)間聯(lián)系我們，0533-5075779。
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