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減稅降負助力小微企業(yè)加速跑

實習(xí)記者 陸成寬

近日，減稅降費成為人們熱議的話題。國務(wù)院常務(wù)會議指出，發(fā)展好小型微利企業(yè)(以下簡稱小微企業(yè))關(guān)系經(jīng)濟平穩(wěn)運行和就業(yè)穩(wěn)定。會議決定，對小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。小微企業(yè)再次收到減稅“紅包”，其中科技型初創(chuàng)企業(yè)受到重點“關(guān)照”。

加大對小微企業(yè)支持力度

“今年在2018年減稅降費的基礎(chǔ)上還要有更大規(guī)模的減稅和更加明顯的降費。”在國新辦近日舉行的落實中央經(jīng)濟工作會議精神新聞發(fā)布會上，財政部部長助理許宏才表示。

新一輪減稅降費的重要舉措是對小微企業(yè)實施普惠性稅收減免。提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點，月銷售額3萬元調(diào)整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。放寬小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬元以下，即被認定為小微企業(yè)。

“這比原來認定的標(biāo)準(zhǔn)有大幅度的提升，也就是說有更多的企業(yè)會被認定為小微企業(yè)。我們根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)進行了測算，認定為小微企業(yè)戶數(shù)1798萬戶，占全部納稅企業(yè)的比重超過95%。”許宏才說，在稅率優(yōu)惠方面，按應(yīng)納稅所得額不同，分別采用所得稅優(yōu)惠稅率。其中，應(yīng)納稅所得額100萬元以下，稅負是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個百分點。應(yīng)納稅所得額在100萬—300萬元的，稅負是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個百分點。

“國家現(xiàn)在不斷提高企業(yè)所得稅的起征點和小微企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠涵蓋很大一部分市場主體，財稅優(yōu)惠政策的普惠性大大加強。” 中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震在接受科技日報記者采訪時說，中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)要進行“逆周期調(diào)節(jié)”，經(jīng)濟下行壓力較大的時候，政府要多予少取。此次提出了針對小微企業(yè)的多項減稅舉措，政策力度大，涉及范圍廣，將進一步減輕小微企業(yè)的負擔(dān)，能夠助力小微企業(yè)更好地成長為大中型企業(yè)，甚至龍頭企業(yè)。

蔣震表示，新的減稅降費舉措出臺，意味著小微企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策從單一走向立體。從原來的所得稅到現(xiàn)在的企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅優(yōu)惠。

重點“關(guān)照”科技型初創(chuàng)企業(yè)

在新一輪減稅降費舉措中，有些舉措專門“關(guān)照”科技型企業(yè)。比如，擴展了初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額，也就是說如果創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人向初創(chuàng)科技型企業(yè)投資，投資額的70%可以拿來抵免應(yīng)納稅所得額。

在蔣震看來，針對科技型企業(yè)減稅降費措施的出臺，是深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的表現(xiàn)。“實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，我覺得創(chuàng)新驅(qū)動的主體是市場，而科技型企業(yè)又是創(chuàng)新驅(qū)動的市場主體，特別是科研團隊通過成果轉(zhuǎn)化形成知識產(chǎn)權(quán)，最終創(chuàng)立一家企業(yè)。這種科技型企業(yè)的沉沒成本很高，一次性投入很大，研發(fā)成本也很高，相應(yīng)的風(fēng)險也比較大，要平滑使用財稅政策，在企業(yè)只投入沒產(chǎn)出時，國家要多予少取，多給企業(yè)一些幫扶措施;在企業(yè)有產(chǎn)出時，它就可以報償社會、報償國家。新一輪減稅能夠更好地推動科技型企業(yè)的成長。”蔣震說。

事實上，為鼓勵企業(yè)科技研發(fā)，2018年國家就出臺了相應(yīng)舉措，支持科技研發(fā)創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大到所有企業(yè)，將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策試點范圍推廣至全國，將科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年等。

商業(yè)航天公司九天微星創(chuàng)始人兼CEO謝濤在談到減稅降費政策對企業(yè)減負的影響時表示，隨著三檔增值稅稅率從17%、11%、6%調(diào)整為16%、10%、6%，公司整體稅收負擔(dān)減輕很多，對盤活現(xiàn)金流有很大幫助。九天微星作為一家初創(chuàng)企業(yè)，處于成長期，人力成本在企業(yè)運營成本中占比最大，社保降費舉措有效支撐了企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

據(jù)了解，2018年，我國就實施了較大規(guī)模的減稅降費，全年減稅降費規(guī)模約達1.3萬億元。減稅降費政策措施對激發(fā)市場活力、降低企業(yè)負擔(dān)發(fā)揮了重要作用。比如，深化增值稅改革，降低部分行業(yè)增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、對部分行業(yè)實行期末留抵退稅。

同時，去年也出臺了一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。比如，將減半征收企業(yè)所得稅的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高到100萬元，將小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高至1000萬元。

中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院副院長趙錫軍曾表示，2018年的減稅降費主要來自于增值稅和個人所得稅等改革，政策更體現(xiàn)出結(jié)構(gòu)性的特征，通過積極的財政政策，依靠減稅降費來降低企業(yè)運營成本和居民消費成本，從長遠上看有利于財政收入穩(wěn)步增長和經(jīng)濟效益的提高。

在蔣震看來，針對小微企業(yè)的減稅降費能給小微企業(yè)帶來很大的支持，能夠激發(fā)企業(yè)活力，穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期，同時，在解決就業(yè)上，小微企業(yè)也發(fā)揮著重要作用。“但是我通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)的負擔(dān)不僅是稅費負擔(dān)，事實上，小微企業(yè)在獲得市場準(zhǔn)入待遇、制度性交易成本、應(yīng)對監(jiān)管等方面都要比大型企業(yè)付出更多成本。”蔣震說，市場機會是決定企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾疤?，減稅降費只能發(fā)揮保障作用。只有市場機制不斷完善、市場分工不斷細化，企業(yè)活力才能得到釋放。