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近期，個人養(yǎng)老金制度正式啟動實(shí)施，在北京、上海、廣州等全國36個城市和地區(qū)先行落地，標(biāo)志著沉寂多年的中國養(yǎng)老第三支柱迎來了歷史性時(shí)刻，推進(jìn)我國養(yǎng)老保障體系建設(shè)邁入新的發(fā)展階段。

新華財(cái)經(jīng)北京12月22日電（分析師郭楨）近期，個人養(yǎng)老金制度正式啟動實(shí)施，在北京、上海、廣州等全國36個城市和地區(qū)先行落地，標(biāo)志著養(yǎng)老第三支柱迎來了歷史性時(shí)刻，推進(jìn)我國養(yǎng)老保障體系建設(shè)邁入新的發(fā)展階段。

一、養(yǎng)老金體系的現(xiàn)狀及存在的問題

【資料圖】

養(yǎng)老體系有三大支柱，第一支柱是由國家發(fā)起的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是由企業(yè)發(fā)起的企業(yè)年金或者職業(yè)年金，第三支柱是由個人進(jìn)行的個人養(yǎng)老金。當(dāng)前，我國養(yǎng)老金體系以第一支柱為主，第二支柱為輔，第三支柱則剛剛開始。我國絕大多數(shù)人的養(yǎng)老主要是靠政府主導(dǎo)的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”在支撐，政府主導(dǎo)的全國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)10.47億人。第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年年底覆蓋約7200萬人，主要以效益較好的大中型國企為主。第三支柱個人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，一直是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板，長期以來尚屬空缺。

在個人養(yǎng)老金方面，歐美成熟的養(yǎng)老體系經(jīng)驗(yàn)值得我國借鑒。經(jīng)過多年發(fā)展，歐美地區(qū)養(yǎng)老金已經(jīng)演變成以第二支柱和第三支柱為主，而第一支柱政府養(yǎng)老金占比較低，三大支柱的比例一般為1:6:3。以美國為例，美國養(yǎng)老金體系第一支柱占比不到10%，第二和第三支柱差不多可以達(dá)到90%，其中第二支柱就有非常著名的退休401K賬戶。雇主養(yǎng)老金計(jì)劃是重頭戲，同時(shí)第三支柱個人養(yǎng)老金非常普遍，扮演著重要的補(bǔ)充作用。雇主養(yǎng)老金的傳統(tǒng)做法是沿用一套名為“國定養(yǎng)老金收益計(jì)劃”，退休后所能收到的養(yǎng)老金金額取決于在公司的平均年薪及工作年限，這筆錢會按照計(jì)算出來的承諾數(shù)字發(fā)放，當(dāng)本人去世后，配偶在余生還可以繼續(xù)每月領(lǐng)取這筆退休金。這個養(yǎng)老金體系所帶來的退休收入是政府養(yǎng)老金的1.5-3倍不等，是西方老年人退休生活的重要保障之一。無論是政府養(yǎng)老金還是企業(yè)養(yǎng)老金都是以托底為主，如果只有這兩項(xiàng)生活水準(zhǔn)在退休后仍然會大幅下降，所以西方人普遍從年輕時(shí)就開始著手準(zhǔn)備自主退休資金的投資，這種投資在歐美人群中十分常見，相當(dāng)一部分人靠賬戶中個人養(yǎng)老基金投資的增值取得退休金額外收益。

圖表1：美國養(yǎng)老金體系

我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題在于“拿這輩人的錢，養(yǎng)上輩人的老”。隨著人口老齡化問題的加劇，出生率逐年下降，養(yǎng)老金缺口已經(jīng)成為不容忽視的問題。2021年國家財(cái)政補(bǔ)貼1.6萬億元，占當(dāng)年養(yǎng)老金支出的27%。但單純靠國家財(cái)政補(bǔ)助，終歸不是長久辦法。一方面是國家財(cái)政吃緊；另一方面各地方的養(yǎng)老金不平衡，有不少地方入不敷出。對于國家未來發(fā)展而言，也是一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)。我國亟待建設(shè)更完備的養(yǎng)老體系，建立市場化、資本化的個人商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老金制度。

針對這一問題，黨的二十大報(bào)告明確提出，要完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。為此，11月4日，人社部、財(cái)政部、稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會下發(fā)了《個人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》。同時(shí)，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，明確了自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策；銀保監(jiān)會就《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》公開征求意見；證監(jiān)會發(fā)布《個人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》。一天之內(nèi)，四大政策文件齊出，個人養(yǎng)老金制度進(jìn)入落地實(shí)施階段。11月25日，個人養(yǎng)老制度正式實(shí)施，在全國36個城市和地區(qū)落地，政策力度之大，落地速度之快都遠(yuǎn)超市場預(yù)期。

二、個人養(yǎng)老金制度主要特點(diǎn)和投資需注意事項(xiàng)

個人養(yǎng)老金制度是由政府政策支持，個人自愿繳納，養(yǎng)老資金交由金融機(jī)構(gòu)市場化運(yùn)營的制度。個人養(yǎng)老金的繳納完全是由個人承擔(dān)，目前年繳納上限是12000元，個人養(yǎng)老金可自主選購儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公墓基金等4大類金融產(chǎn)品，類似于購入了一款長期低風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品，等到退休后才能領(lǐng)取。比起原來的“拿這輩人的錢，養(yǎng)上輩人的老”，全新的個人養(yǎng)老金制度就是“拿這輩人的錢，養(yǎng)這輩人的老”，從而有效地發(fā)揮了市場機(jī)制，緩解當(dāng)前養(yǎng)老金體系的后續(xù)資金不足問題。

個人養(yǎng)老金作為投資產(chǎn)品，主要特點(diǎn)是自負(fù)盈虧，優(yōu)勢在于受到國家全面監(jiān)管和限制，安全性更加有保障。同時(shí)，個人養(yǎng)老金還可以用來減稅，在《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》中指出，投資環(huán)節(jié)的投資收益不征收個人所得稅，等退休時(shí)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金再征收3%的稅率。3%是當(dāng)前最低檔個稅稅率，我國個人所得稅實(shí)施階梯式稅率，假如邊際稅率是20%，繳納12000元的個人養(yǎng)老金，那么一年就可以少交2400元個稅，收入越高能減免的個稅也就越多，最高可減免5400元。

圖表2：個人養(yǎng)老金減稅明細(xì)表

來源：稅務(wù)總局網(wǎng)站，新華財(cái)經(jīng)

個人養(yǎng)老金跟前兩大養(yǎng)老金支柱最大的區(qū)別在于非政府強(qiáng)制繳納，而是強(qiáng)調(diào)“個人選擇”和“個人操作”，錢存入個人養(yǎng)老金賬戶后還要自行去購買金融增值產(chǎn)品才會產(chǎn)生收益。所以個人養(yǎng)老金要通過自己操作，承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)取決于在個人養(yǎng)老賬戶里買了什么理財(cái)產(chǎn)品，包括是否開通個人養(yǎng)老賬戶，開通后是否要往里存錢，也完全是個人自愿和自主選擇。簡單說，個人養(yǎng)老金相當(dāng)于提供了一個動輒20-30年的超長封閉期的投資渠道。相較于其他理財(cái)產(chǎn)品、基金等魚龍混雜、良莠不齊，個人養(yǎng)老金內(nèi)部提供的金融產(chǎn)品經(jīng)過了篩選，可靠性較強(qiáng)，整體運(yùn)行比較穩(wěn)定，長期運(yùn)行的投資回報(bào)會比較穩(wěn)定。

需要注意的是，個人養(yǎng)老金有兩個賬戶，即“個人養(yǎng)老金賬戶”和“個人養(yǎng)老金資金賬戶”。首先需要開通“個人養(yǎng)老金賬戶”，自行選擇把銀行賬戶里的錢繳費(fèi)到個人養(yǎng)老金資金賬戶中。投資供款時(shí)需慎重選擇，一旦把錢款打入賬戶后就自動進(jìn)入了封閉期，在退休前之前，在“個人養(yǎng)老金賬戶”里的錢不能支取出來。所以往賬戶中供款，不是存錢而是在繳費(fèi)。另外，據(jù)人社部相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件有四個，①達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；②完全喪失勞動能力；③出國（境）定居；④國家規(guī)定的其他情形。對絕大部分人來說，主要的領(lǐng)取條件是“達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡”，假如未來推遲退休年齡，那么領(lǐng)取年齡也將同步推遲。